Проценты по договору займа и НДФЛ

Comments

• Доходы в виде процентов по займу относятся к доходам, которые облагаются НДФЛ. Основание – пункт 1 статьи 210 НК РФ Причем в силу пункта 2 статьи 226 кодекса исчислить, удержать и перечислить налог с таких доходов должен налоговый агент, то есть ваша компания.
• Проценты удерживаются с материальной выгоды, которой считается сумма выше 2/3 ставки рефинансирования. Смотрите статью 212 НК.
• Цитата: Проценты удерживаются с материальной выгоды, которой считается сумма выше 2/3 ставки рефинансирования. Смотрите статью 212 НК.

  
  Это в случае беспроцентного займа возникает материальная выгода. Причем у физ лица получающего заем А это реальный доход
• Вот что написано в Гаранте: "Вопросы налогового агентирования
  
  Организация - заемщик, физическое лицо - заимодавец - при уплате процентов по такому договору должна ли организация выступать в роли налогового агента? Удерживается ли налог на доходы физических лиц с суммы уплачиваемых процентов, и по какой ставке?
  Согласно пункту 1 статьи 809 Гражданского кодекса РФ, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. При этом в силу подпункта 1 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса РФ проценты, полученные от российской организации, признаются доходом налогоплательщика от источников в Российской Федерации и, соответственно, являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц (ст. 209 НК РФ).
  Налоговая ставка по доходам в виде процентов, получаемых физическим лицом по договору займа, установлена в размере 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ).
  При этом возникает вопрос - является ли организация, выплачивающая проценты, налоговым агентом по отношению к заимодавцу? Статья 226 Налогового кодекса РФ содержит положение, согласно которому российские организации (от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил соответствующие доходы) обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии с правилами, установленными Налоговым кодексом РФ.
  При этом исчисление и уплата налога производится в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является организация, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в специальном порядке, определяемом нормами статей 214.1, 227 и 228 Налогового кодекса РФ.
  Соответственно, при выплате физическому лицу процентов по договору процентного займа, организация признается налоговым агентом. При этом удержание налога на доходы физических лиц может производиться, в том числе и из сумм выплачиваемых по договору процентов.
  Налоговым законодательством регламентированы и сроки для перечисления сумм удержанного налога. Согласно пункту 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ, организация, выплачивая проценты по договору займа, должна перечислять соответствующие суммы налога не позднее дня перечисления процентов со счета организации в банке на счет физического лица, предоставившего заем (либо на банковские счета третьих лиц, если налогоплательщик дал соответствующее поручение).
  Также необходимо помнить, что в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ организация, выплачивающая проценты, как налоговый агент должна предоставить в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц за соответствующий налоговый период и о суммах начисленных и удержанных в этом периоде налогов по форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706 "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц".
  Является ли при этом заимодавец работником данной организации или нет, в рассматриваемой ситуации значения не имеет."
  
  
  М.А. Золотых,
  эксперт службы правового консалтинга ГАРАНТ
  
  "Нормативные акты для бухгалтера", N 11, июнь 2010 г.
  
• Цитата: Проценты удерживаются с материальной выгоды, которой считается сумма выше 2/3 ставки рефинансирования. Смотрите статью 212 НК.

  
  Извиняюсь, это мое утверждение в вашем случае ошибочно, оно действует при условии когда физ.лицо берет займ, а не когда дает. В вашем случае вся сумма дохода физ.лица будет считаться налогооблагаемой базой НДФЛ.
• Цитата: Цитата: Проценты удерживаются с материальной выгоды, которой считается сумма выше 2/3 ставки рефинансирования. Смотрите статью 212 НК.Это в случае беспроцентного займа возникает материальная выгода. Причем у физ лица получающего заем А это реальный доход

  
  Пока писала и Галина меня поправила. Еще раз извиняюсь.
• Да, но когда ФЛ ложит в банк средства под проценты, он тоже ведь получает доход согласно п.1 ст.210 НК, и банк должен удержать НДФЛ тогда со всей суммы процентов, но они то удерживают только с превышения- материальной выгоды. В чем и где разница?
• Там идёт речь о договоре банковского вклада. Это другая статья НК:
  Статья 214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках
  В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой.
  
• Это другой дело. ст. 214.2 НК РФ устанавливает особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках. кроме того п. 27 ст. 217 НК РФ абз. 4, от налогообложения освобождаются доходы в виде процентов по рублевым вкладам, ставка по которым превышает ставку рефинансирования Центрального банка РФ.
• Так вот в чем подвох!!!!!! НК разграничил доходы по процентам: по договорам займа и по банковским вкладам!! Всем огромнейшее спасибо за помощь! Я уже подумала, что удержали больше НДФЛ, чем надо было.
• Цитата: Это другой дело. ст. 214.2 НК РФ устанавливает особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках. кроме того п. 27 ст. 217 НК РФ абз. 4, от налогообложения освобождаются доходы в виде процентов по рублевым вкладам, ставка по которымпревышаетставку рефинансирования Центрального банка РФ.

  
  
  НЕ превышает
  
  Цитата из п.27 ст. 217 "проценты по рублевым вкладам, которые на дату заключения договора либо продления договора были установлены в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную на пять процентных пунктов, при условии, что в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался и с момента, когда процентная ставка по рублевому вкладу превысила ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет"
• http://xn-------43dbqbonb1axb3cvhjsjcedq0b4cwl.ru.nds.monster/index.php?id=80258 такую ссылку, там все до примера даже прописанно
  
  ссылка на коммерческий ресурс удалена
• Цитата: http://xn-------43dbqbonb1axb3cvhjsjcedq0b4cwl.ru.nds.monster/index.php?id=80258 ... нашла такую ссылку, там все до примера даже прописанно

  
  Думаю вашу ссылку модераторы уберут т.к. правилами форума это запрещено
• Добрый день!
  Уточните пож-та - физ лицо оплачивает налог с дохода в виде процентов полученного по договору займа с юр лицом? Или все-таки юр лицо самостоятельно это делает (платит налог за физ лицо), а физ лицо уже получает доход по договору займа за вычетом 13% с суммы своего дохода?
  заранее спасибо.
• Цитата: Добрый день!Уточните пож-та - физ лицо оплачивает налог с дохода в виде процентов полученного по договору займа с юр лицом? Или все-таки юр лицо самостоятельно это делает (платит налог за физ лицо), а физ лицо уже получает доход по договору займа за вычетом 13% с суммы своего дохода?заранее спасибо.

  
  Здраствуйте.
  Новый вопрос задается отдельно.
  Юр.лицо выступает налоговым агентом, поэтому физ.лицу ни платить, ни сдавать декларацию не надо.И получает он доход за минусом НДФЛ.
• Цитата: Добрый день!Уточните пож-та - физ лицо оплачивает налог с дохода в виде процентов полученного по договору займа с юр лицом? Или все-таки юр лицо самостоятельно это делает (платит налог за физ лицо), а физ лицо уже получает доход по договору займа за вычетом 13% с суммы своего дохода?заранее спасибо.

  
  
  Добрый день. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. (О том, как задать новый вопрос, смотрите в моём сообщении здесь ) Читайте правила форума. В данном случае Вам нужно лишь нажать на этой странице кнопку "Новая тема" и в открывшемся окне задать свой вопрос.