Как вести бухучет расчетов с поставщиками при поэтапной приемке работ?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: счета не предусмотрены.Ведём по этапам договоров на счёте 20 и 90 и на 60 так же ведём и на 62.

  Я этот тезис не понял...
  Поясните, пожалуйста, что Вы имели в виду.
  К указанным счетам у Вас предусмотрены субсчета?
  Если нет, что как Вы ведёте учет по этапам?
• Александр Погребс, добрый день.
  Спасибо.
  На 20.01 и 90.01 субконто 2 Номенклатурная группа-РБ этап 1,РБ этап 2,все акты и затраты делим по этапам.В ТЗ эти этапы выделены  и в договоре со сроками плановыми и количеством часов,т.е исходя из часовой ставки можно определить плановую стоимость этапа. Программа,которая разрабатывается после 1 этапа уже может использоваться,далее каждый этап идёт доработка.Например разработали программу для банка по обслуживанию клиентов,далее 2 этапом разрабатываем мобильное приложение и т.д.Если это договоры,где этап -это часть работ,но программа ещё не тестируется,пока все не выполним этапы мы отражаем,как единый договор и этапы не выделяем на 20 и 90 счетах и просто сделали работы отразили выручку по акту и списали затраты,которые были на 20 счёте на момент реализации,но при этом так же смотрим по этапам,просто не показываем о дельно в аналитике.Для нас этап показывает степень готовности ПО при долгосрочных договорах.
  На 60 счёте ведём в целом по договору сейчас,при этом аванс единый мы распределяем по этапам-актам.Поэтому получается,что висит и аванс по договору на остаток не выполненных этапов работ и задолженность за закрытые работы.По одному договору и дебеторская и кредиторская задолженность .
• Добрый день!
  

  Цитата: На 60 счёте ведём в целом по договору сейчас,при этом аванс единый мы распределяем по этапам-актам.

  А в договоре у Вас предусмотрены отдельные авансы по каждому этапу? Или по договору в целом?
• Александр Погребс, аванс по договору в целом и порядок зачёта аванса пропорционально выполненным по этапам работам .Аванс 30% от стоимости договора вцелом
• Цитата: аванс по договору в целом и порядок зачёта аванса пропорционально выполненным по этапам работам .Аванс 30% от стоимости договора вцелом

  Тогда у Вас всё правильно:
  

  Цитата: Поэтому получается,что висит и аванс по договору на остаток не выполненных этапов работ и задолженность за закрытые работы.По одному договору и дебеторская и кредиторская задолженность .

  И в балансе Вы должны показать развёрнуто - и дебиторскую и кредиторскую задолженности по одному договору.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, спасибо большое.
  А на 20 и 90 правильно так везти или нужно отдельный вопрос создать?
  Просто по затратам я ориентировалась на ifrs15 там говорится,если переходит контроль и получаем выгоды,т е. генерируем денежные потоки,то можно признавать,как отдельные обязательства.Если бы это была стройка, там ПБУ 2 -мы в стройке применяли раньше и не было у меня автономных этапов и все по договору вцелом в бух учёте, этапы для налогового выделяли в аналитике,а здесь 9 и 10 ПБУ и там порядок четко не прописан определение готовности проекта,поэтому читала МСФО,как могла).У нас разработали конфигурацию этап 1, запустили мобильное приложение этап 2, включили брокерское сопровождение этап 3. т.е каждый этап генерирует выручку, в банке им уже пользуются клиенты и риски на эту часть работ переходят к заказчику.Т.е на 60  и 62 по договору в целом и отслеживаем задолженность по этапам сами, чтобы в балансе развернуто показать,а на 20 и 90 по этапам,если они отдельно используются и вцелом по договору,если отдельно результат этапа использовать нельзя,при этом в аналитике так же по этапам,но уже для ну выделяем.
• Цитата: А на 20 и 90 правильно так везти

  На мой взгляд, правильно.
  Если ведёте 60 и 62 по этапам, то должны и 20, и 90 вести по этапам. Всё же взаимосвязано.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, спасибо большое🙏