Как ответить на требование налоговой о даче пояснений по поводу расхождения дохода и выручки при УСН (доходы)?

Comments

• Здравствуйте!
  
  1. Сроки камеральной проверки бухотчетности и декларации УСН за 2016 год в соответствии со статьей 88 НК давно закончились. Налоговики не вправе запрашивать пояснения.
  2. Чтобы ответить на запрос ФНС, нужно знать реальное положение вещей, то есть иметь информацию и причинах расхождения, а она известна только Вам.
• Цитата: 1. Сроки камеральной проверки бухотчетности и декларации УСН за 2016 год в соответствии со статьей 88 НК давно закончились. Налоговики не вправе запрашивать пояснения.2. Чтобы ответить на запрос ФНС, нужно знать реальное положение вещей, то есть иметь информацию и причинах расхождения, а она известна только Вам.

  Доброе утро!Информационное письмо прислали вчера,у них дата письмо стоит 21.09.17г и что если сроки прошли,можно не отвечать на него?
  
  

  Цитата: 2. Чтобы ответить на запрос ФНС, нужно знать реальное положение вещей, то есть иметь информацию и причинах расхождения, а она известна только Вам.

  Выручка по счету 90.01 должна вообще быть равна доходам в КУДиР?
• Цитата: Выручка по счету 90.01 должна вообще быть равна доходам в КУДиР?

  Не должна. Скорее всего Вы ведете бухучет по начислению, а в НУ кассовый метод. Сравните каждый из доходов в НУ и БУ, и станет ясна причина расхождения.

  Цитата: Информационное письмо прислали вчера,у них дата письмо стоит 21.09.17г и что если сроки прошли,можно не отвечать на него?

  Так это информационное письмо...
  На какую-нибудь статью НК ссылаются, предоставления пояснений просят/требуют?
• Цитата: Не должна. Скорее всего Вы ведете бухучет по начислению, а в НУ кассовый метод. Сравните каждый из доходов в НУ и БУ, и станет ясна причина расхождения

  все верно
  
  

  Цитата: На какую-нибудь статью НК ссылаются, предоставления пояснений просят/требуют?

  ст.31,п.3 ст.88 НК РФ предоставить письменное пояснение или внести изменения в налоговую отчетность
• Я имею в виду не наличие ошибок, а то, что доход в БУ и НУ может отражаться в разных периодах, отсюда и расхождение.
• Цитата: Я имею в виду не наличие ошибок, а то, что доход в БУ и НУ может отражаться в разных периодах, отсюда и расхожден

  ответьте мне пожалуйста-отписываться им или нет
• Цитата: ответьте мне пожалуйста-отписываться им или нет

  Нежелательно оставлять без внимания корреспонденцию, полученную от ФНС, даже если это всего лишь информационное письмо. Налогоплательщика информируют о том, что имеются расхождения.
  Но ответ может быть достаточно коротким, так как это не требование о предоставлении пояснений. Мол, расхождения вызваны тем, что в бухучете применяется метод начисления, а в налоговом учете применяется кассовый метод (ст 346.17 НК), поэтому даты признания доходов в НУ и БУ отличаются, что неизбежно влечет за собой несовпадение доходов по данным бухгалтерского и налогового учета.
• Lino4ka, 
  

  Цитата: ):ответьте мне пожалуйста-отписываться им или нет

  Отписываться обязательно и предоставлять подтверждающие документы (ОСВ и т.д).
  

  Цитата: Что писать подскажите?

  Ответ примерно такой может быть:
  "ООО «ХХХ» поясняет, что несоответствие суммы выручки отраженной в налоговой декларации по УСН, представленной за 2016 год и суммы выручки, отраженной, в бухгалтерской отчетности в Форме 2 «Отчет о финансовых результатах» связано с тем, что  налоговый учет в организации ведется кассовым методом, а бухгалтерский учет методом начисления .
  Таким образом, в 2016 году признана  выручка по бухгалтерскому учету методом начисления  в размере 12 743 162 руб. (см. Приложение 1. ОСВ по сч. 90.01). Для налогового учета по УСН признана  выручка по кассовому методу в размере 12 494 870 руб.(см. Приложение 2 и 3).
   
  Приложения:
  ОСВ по сч. 90.01 за 2016 год.
  ОСВ по сч. 51 за 2016 год.
  Пояснение к ОСВ по сч. 51 за 2016 год и отражению полученных Доходов
  Декларации по УСН за 2016 год"
  
  Я такое письмо каждый год пишу и вопросов не возникало.
• Цитата: Нежелательно оставлять без внимания корреспонденцию, полученную от ФНС, даже если это всего лишь информационное письмо. Налогоплательщика информируют о том, что имеются расхождения.Но ответ может быть достаточно коротким, так как это не требование о предоставлении пояснений. Мол, расхождения вызваны тем, что в бухучете применяется метод начисления, а в налоговом учете применяется кассовый метод (ст 346.17 НК), поэтому даты признания доходов в НУ и БУ отличаются, что неизбежно влечет за собой несовпадение доходов по данным бухгалтерского и налогового учета.

  Большое Вам спасибо!!!
• Цитата: Отписываться обязательно и предоставлять подтверждающие документы (ОСВ и т.д).Цитата:

  Никогда не нужно предоставлять ОСВ и пр., если налоговики их не запрашивают.
  Ничего сверх того, что хотелось бы видеть налоговикам, давать не стОит.