Может ли ООО учесть в расходах при УСН (доходы минус расходы) удержание страхового депозита в связи с расторжением договора?

Comments

• Доброго дня!
  

  Цитата: у себя провел реализацию - выставил акт и счет-фактуру

  Уточните, пожалуйста, что указано в акте?
• Нитка, В акте указано: Удержание страхового депозита в связи с расторжением договора.
• Цитата: В акте указано: Удержание страхового депозита в связи с расторжением договора.

  Обычно страховым депозитом "закрывают" оплату последнего месяца аренды. Это Ваш случай?
• Нитка, К сожалению это не наш случай, оплата за аренду последнего месяца была произведена ранее, и потому что мы предупредили о том что съезжаем с офиса только за 2 недели, а не за месяц, с нас удержали 50% страхового депозита в соответствии с договором. И найти ответ на этот вопрос в интернете, к сожалению не получилось.
  В акте именно прописано, что удержание страхового депозита (а не аренда)
• Цитата: с нас удержали 50% страхового депозита в соответствии с договором.

  В таком случае, полагаю, что страховой депозит является обеспечительным платежом. Обеспечительный платеж, по сути, является задатком (п.1 ст.329, п.1 ст.380 ГК РФ) , который обеспечивает исполнение обязательств ООО-арендатора, в том числе и такого как уведомление арендодателя о досрочном расторжении договора аренды за 1 месяц (в Вашем случае).
  
  Согласно НК РФ, ст.346.16 перечень расходов на УСНО является закрытым. Затрат в виде сумм, переданных в обеспечение платежа (задатка), в нем нет. Поэтому уменьшить налоговую базу при УСНО на сумму обеспечительного платежа (задатка) ООО не вправе.
  Думаю так.
• Нитка, Спасибо!